韩国年末结算：外国人实用指南

韩国年终税务结算：外国人完全指南

第 1 部分：了解基础知识

什么是年终税务结算？

• 如果您多付了：您将获得退款。这就是它被称为“第 13 个月工资”的原因。

• 如果您少付了：您必须支付剩余金额。

您的最终税额如何计算

1. 总工资（총급여액）：您的年总收入，包括工资和奖金，减去餐费等非应税项目。

2. 劳动收入金额（근로소득금액）：您的总工资减去“劳动收入扣除额”，这是根据您的收入水平自动应用的标准扣除额。

3. 税基（과세표준）：劳动收入减去各项收入扣除额（例如，您本人和受抚养人的个人免税额、养老金缴款）。这是最终需要纳税的收入金额。

4. 计算税额（산출세액）：税基乘以韩国累进所得税率（6% 至 45%）。

5. 确定税额（결정세액）：计算出的税额减去税收抵免（例如，医疗费用、教育费用或租金）。这是您当年实际应缴的最终税额。

6. 最终退款/付款（차감징수세액）：您确定的税额与已从您的工资中扣除的总税额相比。

关键日期和截止日期

• 资料来源：韩国国家税务局（NTS）。[2]

第二部分：最重要的因素：您的居住身份

您是居民还是非居民？

居住地如何影响您的扣除额

• 来源：韩国所得税法。[4]

第三部分：外国人的战略税收选择

选项 1：19% 统一税率 (단일세율 과세특례)

• 资格：从在韩国工作的第一天起，连续 20 年有效。

• 权衡：如果您选择 19% 的固定税率，您就不能申请任何其他扣除或抵免。这包括个人免税额、受抚养人免税额、医疗费用、租金抵免以及所有非应税收入福利（如餐费）。

• 谁受益？ 此选项专为高收入且符合条件的扣除额较少的人士设计。如果您扣除所有标准扣除额后的实际税率高于 19%，那么固定税率可能是更好的选择。

• *来源：**NTS 外国工人指南。[6]

选项 2：针对工程师和教师的特别减免

• 外国工程师：在指定高科技领域工作的拥有特定资格的工程师，可能有资格享受50% 的所得税减免，最长可达 10 年。对于核心材料、零部件和设备行业的工程师，前 3 年可享受 70% 的所得税减免，后 2 年可享受 50% 的所得税减免。[7]

• 外籍教师/教授：如果您的祖国与韩国签订了税收协定，您在政府认可的机构（通常不包括私立语言学院，即“hagwons”）任教的前两年可能免征韩国所得税。签订此协定的国家包括美国、英国、澳大利亚和其他 71 个国家。[8]

第四部分：深入探讨扣除额（针对居民）

• 收入扣除额（소득공제）：这些扣除额会减少您的应税收入。其金额取决于您的税级。

• 税收抵免（세액공제）：这些抵免会直接减少您的最终税单。它们比收入扣除更有效，因为它们可以按一比一的比例减少您应缴的税款。

主要收入扣除额

• 个人免税额：您自己和每个符合条件的受抚养人的基本扣除额为 150 万韩元。

• 国民养老金和健康保险：您当年支付的全部金额均可扣除。

• 信用卡/借记卡和现金支出：这是战略规划的关键领域。

• 25% 规则：您只能对超过您年薪总额 25% 的支出申请扣除。

• 两阶段策略：

1. 在达到 25% 的门槛之前，请使用提供最佳奖励或积分的信用卡，因为无论如何，这些支出都不符合减税条件。

2. 超过 25% 的门槛后，请改用借记卡或获取现金收据 (hyeon-geum-yeong-su-jeung)，其扣除率为 30%——是信用卡 15% 扣除率的两倍。

主要税收抵免

• 保险费：标准人寿和意外伤害保险的保险费。

• 医疗费用：包括眼镜/隐形眼镜（每人最高 500,000 韩元）。

• 教育费用：为您自己或您的受抚养人。

• 捐赠：捐赠给指定组织。

• 养老金储蓄：向私人养老金账户缴款是一种强有力的工具，每年最高可享受 900 万韩元的高额税收抵免率。

焦点：月租金（Wolse）税收抵免

• 要求：您的年薪总额不得超过 7000 万韩元，且租赁房产面积不得超过国家规定的住房面积（85 平方米）或达到特定价值标准。您必须是租约上所列的本人。

• 必备文件：与韩国公民不同，外国人无法获得“居民登记证明”（주민등록등본）。您必须提交“外国人登记证明书”（외국인등록사실증명）。您可以从当地社区中心或通过 Government24 门户网站在线获取此证明书。您还需要一份住房合同副本和每月租金支付证明（例如银行转账记录）。[9]

第 5 部分：申报居住在国外的受抚养人

1. 关系证明：您原籍国政府出具的官方文件，例如出生证明、结婚证或户口簿。这些文件可能需要翻译和公证。

2. 收入证明：您所在国家/地区的税务机关或其他官方机构出具的证明受抚养人年收入低于 100 万韩元门槛的文件。

3. 经济支持证明：提供客观证据，证明你正在经济上支持他们。最好的证明是全年定期、持续的银行转账记录。年底一次性的大额转账不太有说服力。

第 6 部分：实用步骤和资源

分步归档指南

1. 确保数字身份：要访问 Hometax 系统，您需要韩国数字证书。

• 联合证书（공동인증서）：传统的数字证书，可从您的主要银行获得。

• 简单身份验证 (간편인증)：一种更现代的方法，使用 Kakao、Naver 或您的银行应用程序等私人应用程序进行身份验证。对于拥有韩国手机和银行账户的外国人来说，这种方法通常更方便。

1. 使用 Hometax“简易服务”（간소화 서비스）：登录 www.hometax.go.kr。简易服务会自动从信用卡公司、医院和银行收集您的大部分支出数据。您可以将这些信息下载为单个 PDF 文件。

2. 收集其他文件：收集服务未涵盖的任何收据或证明，例如您的租赁合同、海外受抚养人文件或某些捐赠收据。

3. 提交给您的雇主：请将 Hometax PDF 文件以及您收集的所有其他文件提交给您公司的人力资源或财务部门。他们将代表您完成最终申报。

常见错误避免

• 错误判断居住身份：当您不符合标准时，错误地以居民身份提交申请。

• 错误地应用统一税率：当您与雇主有特殊关系（例如，拥有公司 30% 以上的股份）时，使用 19% 的统一税率。

• 海外受抚养人证明不足：这是拒绝扣除的主要原因。

• 忘记手动提交：假设简化服务包含所有内容，但忘记提交租金、眼镜等收据。

外国人官方资源

• NTS 英文网站： www.nts.go.kr/english/

• 外国人年终税务结算简易指南（PDF）：每年出版一次。

• NTS 英语咨询热线： 1588-0560

关键术语表

• Yeonmal-jeongsan (연말정산): 年终纳税结算。

• Woncheon-jingsu（원천징수）：从月薪中扣除的预扣税。

• Sodeuk-gongje (소득공제): 收入扣除；减少应税收入。

• Sae-ek-gongje (세액공제): 税收抵免；直接减少最终税单。

• Hometax（홈택스）：国家税务局的官方在线门户。

可靠的伙伴，让您的韩国生活更轻松。

Footnotes & Sources: