FOHOブログ – 外国人のための韓国住まいと生活ガイド

韓国の年末調整：外国人のための完全ガイド

ディスクリプション: 韓国の年末調整に関する完全ガイド。外国籍居住者の方が複雑な手続きをスムーズに進められるようサポートします。各種控除、居住者資格、ホームタックス（Hometax）の利用法を学び、還付金を受け取りましょう。

Evan Han

CEO & Founder of FOHO, a housing platform for foreigners in Korea. Experienced in rental market trends, proptech innovation, and foreign tenant support.

Oct 8, 2025

TIPRegion

01韓国の年末税金精算：外国人のための完全ガイド
02パート1: 基本を理解する
•年末調整とは何ですか?
•最終的な税金の計算方法
•重要な日付と締め切り
03パート2: 最も重要な要素: 居住ステータス
•あなたは居住者ですか、それとも非居住者ですか?
•居住地が控除に与える影響
04パート3：外国人のための戦略的な税金の選択
•オプション 1: 19% の一律税率 (단일세율 과세특례)
•オプション2: エンジニアと教師向けの特別割引
05パート4：控除の詳細（居住者向け）
•主な所得控除
•主な税額控除
•焦点：月額家賃（ウォルセ）税額控除
06パート5: 海外在住の扶養家族の申告
07パート6: 実践的な手順とリソース
•ステップバイステップの申請ガイド
•避けるべきよくある間違い
•外国人向け公式リソース
•主要用語集
08信頼できるパートナーと共に、韓国での生活をより簡単に。
•Footnotes & Sources:

韓国の年末税金精算：外国人のための完全ガイド

韓国に駐在する外国人は毎年、「ヨンマルジョンサン（연말정산）」と呼ばれるユニークな納税手続きに遭遇します。「13ヶ月目の給与」とも呼ばれるこの手続きは、義務付けられているため、ややこしく感じるかもしれません。しかし、この手続きを理解することは非常に重要です。なぜなら、多額の税金還付につながる可能性があるからです。

このガイドは、外国人居住者向けに特別に設計された、年末調整の手続きを分かりやすく段階的に解説しています。申告が必要な方、制度の仕組み、還付金を最大限に受け取る方法などについて解説します。

パート1: 基本を理解する

年末調整とは何ですか?

雇用主は年間を通して、毎月の給与から推定額の所得税を源泉徴収します。これは「源泉徴収税」と呼ばれます。この推定額は簡略化された表に基づいており、医療費、家賃、教育費などの具体的な費用は考慮されていません。

年末の税金精算は、総所得と対象となる控除に基づいて前年の最終的な税額を計算するプロセスです。

次に、最終的な正確な税額を、毎月の源泉徴収を通じてすでに支払った合計税額と比較します。

過払いの場合： 払い戻しを受けられます。これが「13か月目の給与」と呼ばれる理由です。

支払い額が不足している場合: 残額を支払う必要があります。

2024年度には、韓国に滞在する約61万人の外国人労働者がこの手続きを完了する必要があり、その数は増加し続けています。[1]

最終的な税金の計算方法

計算は明確な順序に従って行われます。これを理解することで、控除が最も大きな影響を与える箇所を把握しやすくなります。

総給与額（총급여액）: 給与とボーナスを含む年間総収入から、食事手当などの非課税項目を差し引いた金額。

給与所得額 (근로소득금액): 給与総額から、所得レベルに基づいて自動的に適用される標準控除である「給与所得控除」を差し引いた金額。

課税標準（과세표준）: 給与所得額から各種所得控除（例：本人および扶養家族に対する個人控除、年金拠出金）を差し引いた金額。これが課税対象となる最終的な所得額です。

計算税額 (산출세액): 課税標準に韓国の累進所得税率 (6% ～ 45%) を乗じた金額。

確定税額（결정세액）：計算税額から税額控除**（例：医療費、教育費、家賃など）を差し引いた金額。これが、その年に実際に支払うべき最終的な税額です。

最終払い戻し/支払い (차감징수세액): 給与からすでに源泉徴収された合計税額と確定税額を比較します。

重要な日付と締め切り

期限を守らないと、面倒な事態が発生する可能性があります。カレンダーに期限を記入しておきましょう。

日付範囲	アクティビティ
12月1日～1月15日	Hometaxウェブサイトの「簡易データ提出サービス」への同意。これにより、国税庁（NTS）があなたの控除データを雇用主に直接送信できるようになります。
1月15日	NTSの「簡易サービス」が正式に開始されました。Hometaxにログインして、年間支出データをダウンロードできるようになりました。
1 月中旬から 2 月下旬	この期間は、簡易申告サービスに含まれていない書類 (家賃支払い領収書、特定の寄付金領収書など) を収集し、すべてを会社に提出する主な期間です。
2 月 28 日までに	会社は年末の税金の精算手続きを完了し、税務署に報告する必要があります。
2月から4月	税金の還付は通常、2月または3月の給与と一緒に支払われます。追加の税金はこの期間中に差し引かれます。

出典: 韓国国税庁（NTS）[2]

パート2: 最も重要な要素: 居住ステータス

何よりもまず、税務上の居住地を確認する必要があります。このたった一つの要素によって、どの控除を請求できるかが根本的に変わります。

あなたは居住者ですか、それとも非居住者ですか?

韓国の税法では、居住者（거주자）とは、韓国に住所を有するか、単一の課税期間内に183日以上居住地を維持している個人を指します。[3] 183日間の期間は、到着日の翌日から出発日までカウントされます。

しかし、日数だけを数えるのではありません。国税庁は「重要な利益の中心」も考慮します。長期雇用契約を結んでいる場合や、家族が韓国に同居している場合は、183日の基準にわずかに満たなくても居住者とみなされる可能性があります。

非居住者 (비거주자) とは、居住者基準を満たさない人のことです。

居住地が控除に与える影響

控除の受給資格は、居住状況によって大きく異なります。居住者は韓国国民が利用できるほぼすべての控除を申請できますが、非居住者は適用範囲が厳しく制限されています。

控除/クレジット	居住者 (거주자)	非居住者 (비거주자)
基本個人控除	はい	はい (本人のみ)
扶養手当	はい	いいえ
特別所得控除	はい	いいえ
児童税額控除	はい	いいえ
特別税額控除 (医療、教育)	はい	いいえ
住宅基金控除	はい	いいえ
月額家賃（ウォルセ）税額控除	はい	いいえ

出典: 韓国所得税法[4]

パート3：外国人のための戦略的な税金の選択

外国人労働者は、韓国国民には適用されない特別な税制優遇措置を受けることができます。適切な優遇措置を選択することは、重要な財務上の決定です。

オプション 1: 19% の一律税率 (단일세율 과세특례)

外国人労働者は、標準的な累進税率（6％～45％）の代わりに、年間総所得全体に対して一律19％（地方所得税を含めると20.9％）の税率を適用することを選択できる。[5]

主な特徴:

資格: 韓国で就労した初日から連続して最長 20 年間申請できます。

トレードオフ: 19% の定額税率を選択した場合、その他の控除やクレジットを請求することはできません。 これには、個人控除、扶養控除、医療費、家賃クレジット、およびすべての非課税所得給付 (食事手当など) が含まれます。

誰が恩恵を受けるか？ このオプションは、対象となる控除が少ない高所得者向けに設計されています。標準控除後の実効税率が19%を超える場合は、定額税率の方が適している可能性があります。

比較例:

項目	ケースA: 累進税率	ケースB: 19%の均一税率	注記
年俸総額	₩120,000,000	₩120,000,000	ㅤ
非課税所得	- ₩5,000,000	課税対象額に含まれる	食事手当など
固定課税ベース	該当なし	120,000,000₩	総給与額
所得控除	ㅤ	N/A	定額控除で没収
- 労働所得	- ₩14,750,000	該当なし	自動控除
- 個人/扶養家族	- ₩6,000,000	該当なし	本人、配偶者、子供2人
- 年金/保険	- ₩10,000,000	該当なし	ㅤ
累進課税ベース	₩84,250,000	N/A	課税所得
計算税額	15,127,500 ウォン	22,800,000 ウォン	累進税率 vs. 1億2千万ウォンの19%
税額控除	ㅤ	N/A	定額で失効
- 児童税額控除	- ₩350,000	該当なし	ㅤ
- 医療/教育	- ₩1,000,000	該当なし	ㅤ
確定最終税額	₩13,777,500	₩22,800,000	ㅤ
実効税率	~11.5%	19.0%	ㅤ
結論	このシナリオでは累進税率の方が適しています。	ㅤ	ㅤ

出典: NTS外国人労働者ガイドライン[6]

オプション2: エンジニアと教師向けの特別割引

外国人技術者： 特定の資格を持ち、指定されたハイテク分野で働く技術者は、所得税の50%減税を最長10年間受けられる場合があります。中核的な素材、部品、機器産業に従事する技術者の場合、最初の3年間は70%、次の2年間は50%の減税が適用されます。[7]

外国人教師/教授: 母国が韓国と租税条約を締結している場合、政府認可の教育機関（通常、私立の語学学校（hagwons）は除きます）で教えた場合、最初の2年間は韓国の所得税が免除される場合があります。この条約を締結している国には、米国、英国、オーストラリア、その他71か国が含まれます。[8]

パート4：控除の詳細（居住者向け）

納税義務者で標準累進税率を選択した場合、控除額を最大化することが目標となります。2つの税率の違いを理解することが重要です。

所得控除（소득공제）: これらはあなたの課税所得を減額します。控除額はあなたの税率区分によって異なります。

税額控除（세액공제）：**最終的な税額を直接減額します。これは、納税額を1ドル単位で減額するため、所得控除よりも効果的です。

主な所得控除

個人控除: 本人および資格のある扶養家族1人あたり150万ウォンの基本控除。

国民年金と健康保険: 年間に支払った全額が控除対象となります。

クレジットカード/デビットカードと現金支出: これは戦略計画の重要な領域です。

25% ルール: 年間総給与の 25% を超える支出に対してのみ控除を請求できます。**

2段階戦略:

25% のしきい値に達するまで、この支出は税金控除の対象にならないため、最高の報酬またはポイントを提供するクレジットカードを使用してください。

25% のしきい値を超えたら、デビットカードを使用するか、現金領収書 (ヒョングムヨンスジョン) を受け取るように切り替えます。これらの控除率は 30% で、クレジットカードの 15% の 2 倍です。

主な税額控除

保険料: 標準的な生命保険および損害保険の保険料。

医療費: 眼鏡/コンタクトレンズを含む（1人あたり最大₩500,000）。

教育費: 自分自身または扶養家族のための費用。

寄付: 指定された団体へ。

年金貯蓄: 個人年金口座への拠出は強力なツールであり、年間の拠出額最大 900 万ウォンに対して高い税額控除が適用されます。

焦点：月額家賃（ウォルセ）税額控除

外国人居住者もこの貴重な税額控除を受けることができます。

応募資格： 年収総額が7,000万ウォン以下であること、かつ賃貸物件が国家住宅基準（85㎡）以下または一定の価格基準を満たしていること。また、賃貸契約書に記載されている本人であること。<NL> __ - 必須書類： 韓国国民とは異なり、外国人は「주민등록등본」（住民登録証明書）を発行できません。代わりに**「외국인등록사실증명」（外国人登録証明書）**を提出する必要があります。これは、地域のコミュニティセンターまたはGovernment24ポータルからオンラインで入手できます。また、住宅契約書の写しと毎月の家賃支払いの証明書（例：銀行振込記録）も必要です。[9]

パート5: 海外在住の扶養家族の申告

これは外国人にとって最も複雑な分野の 1 つです。立証責任はすべてあなたにあるからです。

海外に居住する扶養家族（配偶者、直系尊属、20歳未満の子供）を扶養家族として申告するには、年齢と収入要件（年収100万ウォン以下）を満たしている必要があります。以下の3種類の公的証明書をご提出ください。

関係証明: 出生証明書、結婚証明書、戸籍謄本など、母国政府が発行した公文書。翻訳と公証が必要な場合があります。

収入証明: 扶養家族の年間収入が100万ウォンの基準以下であることを証明する、母国の税務当局またはその他の公的機関が発行した文書。

支援の証明: 経済的に支援していることを客観的に証明するもの。年間を通して定期的に、継続的に銀行振込を行っている記録が最良の証明となります。年末に一度だけ多額の振込を行っただけでは、説得力に欠けます。

重要なアドバイス: これらの書類は早めに集め始めましょう。海外から公式記録を取得するには、数週間、あるいは数ヶ月かかる場合があります。

パート6: 実践的な手順とリソース

ステップバイステップの申請ガイド

デジタル ID を取得する: Hometax システムにアクセスするには、韓国のデジタル証明書が必要です。

共同証明書 (공동인증서): メインバンクから入手できる従来のデジタル証明書。

簡易認証（간편인증）: Kakao、Naver、銀行アプリなどのプライベートアプリを使用する、より現代的な方法です。韓国の携帯電話と銀行口座をお持ちの外国人にとって、こちらの方が簡単な場合が多いです。

ホームタックス簡易サービス（간소화 서비스）をご利用ください www.hometax.go.krにログインしてください。簡易サービスは、クレジットカード会社、病院、銀行などからほとんどの支出データを自動的に収集します。これらの情報は、1つのPDFファイルとしてダウンロードできます。

追加書類の収集: 賃貸契約書、海外扶養家族の書類、特定の寄付金領収書など、サービスでカバーされていない領収書や証明書類を収集します。

雇用主への提出: 会社の人事部または財務部に、HometaxのPDFファイルと収集したすべての追加書類を提出してください。担当者があなたに代わって最終的な申告手続きを完了します。

避けるべきよくある間違い

居住ステータスの誤判断: 基準を満たしていないのに、誤って居住者として申請すること。

一律税率の誤った適用: 雇用主と特別な関係がある場合 (会社の 30% 以上を所有している場合など)、19% の一律税率を使用します。

海外扶養家族の証明が不十分: これは控除が拒否される主な原因です。

手動送信を忘れる: 簡易サービスにすべてが含まれていると想定し、家賃や眼鏡などの領収書の提出を忘れる。

NTSは申告内容を積極的に監査し、不適切な控除に対しては最大40%の罰金を科します。誠実かつ正確な申告が不可欠です。

外国人向け公式リソース

NTS はいくつかの英語リソースを提供しています:

NTS英語ウェブサイト: www.nts.go.kr/english/

外国人のための年末調整簡単ガイド（PDF）：毎年発行。

NTS英語相談ライン: 1588-0560

主要用語集

ヨンマルジョンサン(연말정산): 年末納税。

源泉徴収税 (원천징수): 毎月の給与から差し引かれる源泉徴収税。

ソドゥクコンジェ (소득공제): 所得控除。課税所得が減ります。

Sae-ek-gongje (세액공제): 税額控除。最終的な税額を直接削減します。

Hometax (홈택스): 国税庁の公式オンラインポータル。

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Footnotes & Sources:

[1] National Tax Service (NTS) Press Release, Jan 2024. [2] "2024 Year-End Tax Settlement Guide," NTS. [3] Article 1-2 of the Enforcement Decree of the Income Tax Act. [4] Korean Income Tax Act, Articles 50-59. [5] Restriction of Special Taxation Act, Article 18-2. [6] "Easy Guide for Foreigners’ Year-End Tax Settlement," NTS. [7] Restriction of Special Taxation Act, Article 18. [8] Individual tax treaties between the Republic of Korea and respective nations. [9] Article 95-2 of the Restriction of Special Taxation Act; Government24 Portal.